Cách tính thuế TNCN mới nhất năm 2022
Lưu ý: Cách tính thuế này áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
* Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
Công thức tính thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:
(1) Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ [1]
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn [2]
Căn cứ vào công thức tính thuế trên, để tính được thu nhập tính thuế cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Tính tổng thu nhập
Bước 2: Tính các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có)
Các khoản thu nhập miễn thuế từ tiền lương, tiền công gồm:
– Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định pháp luật.
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức [2]
Bước 4: Tính các khoản giảm trừ
– Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
– Giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Ngoài ra, người nộp thuế còn được tính giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức [1]
Sau khi tính được thu nhập tính thuế, để xác định được số thuế phải nộp thì người nộp thuế áp dụng phương pháp lũy tiến từng phần hoặc phương pháp tính thuế rút gọn (trình bày ở phần sau).
(2) Thuế suất
Thuế suất từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần, cụ thể:
Khi xác định được thu nhập tính thuế và thuế suất sẽ có 2 phương pháp tính thuế để tính được số thuế phải nộp:
Phương pháp 1: Phương pháp lũy tiến (tính số thuế phải nộp theo từng bậc thuế, sau đó cộng lại).
Phương pháp 2: Phương pháp rút gọn. Đây là phương pháp tính được số thuế phải nộp đơn giản hơn, phương pháp rút gọn được nêu rõ trong bảng sau:
Ví dụ: Tháng 4/2022 ông A có thu nhập từ tiền lương, phụ cấp là 40 triệu đồng. Ông A phải nộp 10,5% bảo hiểm bắt buộc theo quy định. Ông A có 01 người phụ thuộc, trong tháng 3 không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Thuế thu nhập tạm nộp được tính:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế của ông A là 40 triệu đồng.
Bước 2: Tính các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh bản thân: 11 triệu đồng.
- Giảm trừ gia cảnh cho 01 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
- Bảo hiểm xã hội, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp: 40 triệu x 10,5%= 4,2 triệu đồng
- Tổng các khoảng giảm trừ= 40 – 11 – 4,4 – 4,2 = 20,4 triệu đồng
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế: 40 – 20,4 = 19,6 triệu đồng
Bước 4: Tính tổng số thuế thu nhập phải nộp:
Thu nhập tính thuế thuộc bật 4. Số thuế phải nộp: 19,6 x 20% -1,65 = 2,27 triệu
Như vậy tổng số tiền ông A tạm nộp đối với thu nhập nhận được trong tháng 4/2022 là 2.270.000 đồng.
Tên đây là phương pháp tính thuế TNCN mới nhất năm 2022 được áp dụng để người lao động chủ động trong việc tính toán các chi phí, thuế phải nộp của mình một cách chính xác.
