Phân bổ thuế giá trị gia tăng phải nộp đối với hoạt động xây dựng
1. Phân bổ thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng:
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động xây dựng bằng:
Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng (hoạt động xây dựng tại từng tỉnh nhân) (x) 1%.
2. Về khai thuế, nộp thuế:
Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng được xác định theo hợp đồng đối với các công trình, hạng mục công trình xây dựng.
a. Trường hợp không xác định được doanh thu công trình tại từng tỉnh:
Trường hợp công trình, hạng mục công trình xây dựng liên quan tới nhiều tỉnh mà không xác định được doanh thu của công trình tại từng tỉnh thì sau khi xác định tỷ lệ 1% trên tổng doanh thu của công trình, hạng mục công trình xây dựng, người nộp thuế căn cứ vào tỷ lệ (%) giá trị đầu tư của công trình tại từng tỉnh trên tổng giá trị đầu tư để xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh.
b. Trường hợp công trình diễn ra tại tỉnh khác trụ sở người nộp thuế:
Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định số thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở chính. Số thuế giá trị gia tăng đã nộp tại tỉnh nơi có công trình xây dựng được bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính.
Bạn đọc muốn lấy file số 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021, liên hệ Linh San để nhận bảng chính xác nhất nhé.
Trên đây là các nguyên tắc đối với việc khai thuế và tính thuế doanh nghiệp cần nắm rõ để thực hiện chính xác, hạn chế các sai sót. Trong quá trình triển khai thực hiện, nếu doanh nghiệp có vướng mắc cần được hỗ trợ, hãy liên hệ với Linh San tại mục liên hệ để được kịp thời hỗ trợ.
